Облагается ли налогом наследство на квартиру и в каком размере платится госпошлина?

При вступлении в наследство получателям имущества придется оплатить некоторую сумму, которую многие ошибочно называют налогом. За оформление наследуемой недвижимости вносится госпошлина, величина которой зависит от стоимости квартиры и от того, кем приходятся друг другу наследники и наследодатель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (804) 333-20-57 . Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Облагается ли налогом наследство на квартиру?

До 2006 года существовал налог на наследуемое имущество. Это вызывало у многих граждан сложности при вступлении в наследство по завещанию, так как не все могли оплатить огромную сумму (о тонкостях и нюансах оформления наследства на квартиру читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как правильно передать жилье в наследство).

  • Родственники первой степени должны были оплачивать 5% от величины наследуемого имущества.
  • Второй степени – 10%.
  • Все остальные – 20%.

Поэтому многим приходилось отказываться от принятия наследства.

На сегодняшний день данный налог устранен почти на все наследуемое имущество. Остался он только на следующие операции наследования:

  1. изобретений;
  2. литературных произведений;
  3. научных работ;
  4. произведений искусства.

Также придется оплатить налоговый сбор на то имущество, которое было завещано до января 2006 года, если его стоимость превышает 850 тыс. рублей.

Заплатить налог придется и тем гражданам, которые решат продать жилую недвижимость ранее истечения 3-х летнего срока после оформления наследства, полученное до 2016 года, и при реализации жилья в первые 5 лет после наследования с 2016 года.

Подробно о том, осуществима ли продажа квартиры после вступления в наследство менее 3-х лет, мы рассказывали в отдельном материале.

В данной ситуации оплатить налоговый сбор на продаваемое имущество придется всем наследникам вне зависимости от степени родственных связей. Для всех перечисленных выше операций налог составит 13% стоимости наследства.

На все остальное движимое и недвижимое имущество налоговый сбор отменен. Вместо него всем наследникам предстоит оплачивать государственную пошлину. Именно ее теперь ошибочно называют налогом на наследство. Госпошлина является косвенным налогом, который берется при выдаче сертификата права на наследование.

От чего зависит размер госпошлины при наследовании жилья?

Размер государственной пошлины, как и ранее, зависит:

  1. от близости родственных связей;
  2. от цены недвижимости.

Согласно статье 333.24 НК РФ при получении документа о наследовании наследнику придется внести следующие суммы:

  • 0,3% величины стоимости наследуемой квартиры, если наследниками являются: дети, родители, братья, сестры, и супруги, то есть близкие родные. Размер госпошлины для данных категорий граждан ограничен 100 тыс. рублями.
  • 0,6% размера наследства всем остальным, кому завещано имущество. Причем ограничение для данных лиц по оплате госпошлины вводится на сумму 1 млн. рублей.

Как определяется величина?

Перед вступлением в наследство предполагается оценить стоимость наследуемой квартиры.

Для расчета суммы госпошлины наследники вправе самостоятельно определять от какой именно стоимости будет производиться оплата: рыночной, инвентаризационной или кадастровой (статья 333.25 НК РФ).

При предоставлении нескольких документов государственная пошлина рассчитывается от минимальной цены.

Оценка стоимости наследуемой квартиры должна быть проведена в день открытия наследственного дела.

Формула расчета госпошлины для близких родных — ГПН = СИ * 0,3%, где:

  1. ГПН – госпошлина на получение свидетельства о правах наследования;
  2. СИ – стоимость имущества.

Пример 1

Дочери после смерти ее отца по наследству осталась квартира. При проведении оценки недвижимости рыночная стоимость составила 3,2 млн. рублей, а кадастровая – 2,8 млн. рублей. Согласно Налоговому кодексу для расчета будет использована меньшая величина:

2800000 рублей * 0,3%/100%=8400 рублей.

Дочь должна будет заплатить за документ о наследовании 8400 рублей.

Формула для расчета пошлины для остальных категорий наследников — ГПН = СИ * 0,6%, где:

  • ГПН – госпошлина на получение свидетельства о правах наследования;
  • СИ – стоимость недвижимости.

Пример 2

Квартира была завещана в равных долях сыну и жене, с которой умерший проживал в гражданском браке. Стоимость жилой недвижимости определена как 2,6 млн. рублей. Каждый из наследников должен оплатить пошлину со своей половины. Для сына она составит:

1300000 рублей * 0,3%/100% = 3900 рублей.

Так как проживание с сожительницей не было документально оформлено, и она не была прописана в наследуемой квартире, то размер стоимости за оформление наследства будет исчисляться:

1300000 рублей *0,6%/100% = 7800 рублей.

При наличии инвалидности у наследницы величина госпошлины будет уменьшена на 50% и составит 3900 рублей.

При оформлении договора дарения или завещания квартиры имущество передается в собственность тому, кто указан в одном из этих документов. Читайте статьи наших экспертов о том, что лучше оформить и в чем отличия дарения от возможности завещать недвижимость.

При каких обстоятельствах можно не платить?

От налога на имущество, которое наследуется, освобождаются следующие категории граждан (статья 333.38 НК РФ):

  1. участники Великой отечественной войны и современных боевых действий;
  2. несовершеннолетние граждане, которым завещано имущество (о плюсах и минусах завещания по сравнению с дарственной мы рассказывали здесь);
  3. сироты и дети, у которых родители лишены родительских прав;
  4. беженцы;
  5. лица с психическими расстройствами;
  6. многодетные семьи.
Не нужно оплачивать налог и тем лицам, которые на момент ухода из жизни наследодателя проживали с ним. 50% скидку получают граждане, имеющие инвалидность I и II группы.

Наследство на квартиру облагается косвенным налогом – государственной пошлиной. Ее размер определяется стоимостью жилья и степенью родства. Причем выбор вида стоимости: инвентарная, рыночная или кадастровая – лежит на наследниках. Также на размер госпошлины установлены ограничения, выше которых наследникам не придется производить оплату.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+88005118294 (Вся Россия)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий